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企业所得税需要清算吗?企业所得税清算要怎么做?

  • 作者:广州企业注销代办
  • 发表时间:2020-07-16 12:41
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企业所得税需要清算吗?企业所得税清算要怎么做?

只有以下这两种情形,注销前才不需要进行清算所得税,其他情况都是需要进行清算所得税:

相关规定如下:

1.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的而进行税务登记注销时,一般是不需要进行企业所得税清算的。除企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区),应进行企业所得税清算,其他仅涉及企业登记注册地在中国境内转移的,不需要进行企业所得税清算。

2.企业发生的除由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织外,其他法律形式简单改变的也不需要进行企业所得税的清算,可直接变更税务登记。除另有规定外,有关企业所得税纳税事项(包括亏损结转、税收优惠等权益和义务)由变更后企业承继,但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。比如企业由有限责任公司变更为股份有限公司,就无须进行企业所得税的清算。

企业所得税清算的做法

1.全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;

2.确认债权清理、债务清偿的所得或损失;

3.改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;

4.依法弥补亏损,确定清算所得;

5.计算并缴纳清算所得税;

6.确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

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